【问】借款合同违约金是否可在企业所得税前扣除 老师您好，我们是一家房地产开发公司，由于我公司无法取得银行贷款，故在房地产开发过程中向股东及其他个人借入了资金，并在合同中约定了利率，期限为3年，且3年后一次性还本付息，还约定如到期未能归还本金和利息，按逾期的本金和利息作为计算基数支付违约金，支付比例为10%，借款方将支付的违约金作为价外费用向我公司开具了发票，请问老师我公司支付的违约金是否可在企业所得税前全部扣除？开具的违约金发票是否必须与利息发票一起开具，还是可以分开具？是否必须在发票中注明违约金字样？谢谢 【答】国家税务总局云南省12366纳税服务中心答复： 尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下： 感谢您的咨询！您的问题我们已通过电话形式答复，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关咨询。