【问】差额扣除计算增值税：现实中这样处理是不是一查大多要补税呢？ 如题 【答】 <table width="100%"> <tr> <td> <p style="margin: 10px 0px 0px; padding: 0px; max-width: 100%; clear: both; min-height: 1em; color: rgb(62, 62, 62); font-family: 'Helvetica Neue', Helvetica, 'Hiragino Sans GB', 'Microsoft YaHei', Arial, sans-serif; font-size: 16px; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;"> 关于增值税的差额计税，想必大家对于下面的规定还是记忆清楚的。但是我们先提出一个问题来，看看大家的反应如何：</p> <p style="margin: 25px 0px; padding: 0px; max-width: 100%; clear: both; min-height: 1em; color: rgb(62, 62, 62); font-family: 'Helvetica Neue', Helvetica, 'Hiragino Sans GB', 'Microsoft YaHei', Arial, sans-serif; font-size: 16px; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;"> 某旅游公司当月收了200万元收入，次月开始组织旅游，再次月取得了相应的凭证，共支出180万元，符合扣除的差额条件，此时如何计算增值税。</p> <p style="margin: 25px 0px; padding: 0px; max-width: 100%; clear: both; min-height: 1em; color: rgb(62, 62, 62); font-family: 'Helvetica Neue', Helvetica, 'Hiragino Sans GB', 'Microsoft YaHei', Arial, sans-serif; font-size: 16px; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;"> 答：是第一个月按200计缴增值税，还是第一个月可以计提出来可以扣除的费用180万元，将来取得凭据时再作未来举证的方法？且慢，这儿还有一个问题，旅行社本身的本身有可能当月暂估的不准啊，扣199万元可行吗？这显然就有问题了，小编在想，如果真按文件要求的凭证优先确定，也确实有点难受的地方呢？比如这儿第一个月先计缴200万元来计算，不扣除差额，此时对于公司的现金流还是有影响的。这还好，再举一个案例，融资租赁，且不管是利息单还是发票了，暂认了，但是如果约定三年后一并归还利息（虽然少，但债券总可以吧），那中间的利息差额，如果你是办税人员，你该如何申报？如果你是税务检查人员，你该如何检查出结论呢？想想！</p> <p style="margin: 25px 0px; padding: 0px; max-width: 100%; clear: both; min-height: 1em; color: rgb(62, 62, 62); font-family: 'Helvetica Neue', Helvetica, 'Hiragino Sans GB', 'Microsoft YaHei', Arial, sans-serif; font-size: 16px; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;"> 或许现在开始检查，真的按现在的规则来看，是不是有点感觉到风险了呢？</p> <p style="margin: 25px 0px; padding: 0px; max-width: 100%; clear: both; min-height: 1em; color: rgb(62, 62, 62); font-family: 'Helvetica Neue', Helvetica, 'Hiragino Sans GB', 'Microsoft YaHei', Arial, sans-serif; font-size: 16px; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;"> <strong style="margin: 0px; padding: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;">财税【2016】36号文件附件营业税改征增值税试点有关事项的规定中出现的：</strong></p> <p style="margin: 25px 0px; padding: 0px; max-width: 100%; clear: both; min-height: 1em; color: rgb(62, 62, 62); font-family: 'Helvetica Neue', Helvetica, 'Hiragino Sans GB', 'Microsoft YaHei', Arial, sans-serif; font-size: 16px; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;"> 4.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。</p> <p style="margin: 25px 0px; padding: 0px; max-width: 100%; clear: both; min-height: 1em; color: rgb(62, 62, 62); font-family: 'Helvetica Neue', Helvetica, 'Hiragino Sans GB', 'Microsoft YaHei', Arial, sans-serif; font-size: 16px; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;"> 注：这个差额本身大家要关注并不是所有的代理都可以，即代理商业的行为并不得用差额，因为商业外包的行为发生时那就是抵扣的交易行为了，而这个差额扣除的是非经营活动的票据，因此才给予差额扣除。</p> <p style="margin: 25px 0px; padding: 0px; max-width: 100%; clear: both; min-height: 1em; color: rgb(62, 62, 62); font-family: 'Helvetica Neue', Helvetica, 'Hiragino Sans GB', 'Microsoft YaHei', Arial, sans-serif; font-size: 16px; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;"> 5.融资租赁和融资性售后回租业务。</p> <p style="margin: 25px 0px; padding: 0px; max-width: 100%; clear: both; min-height: 1em; color: rgb(62, 62, 62); font-family: 'Helvetica Neue', Helvetica, 'Hiragino Sans GB', 'Microsoft YaHei', Arial, sans-serif; font-size: 16px; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;"> （1）经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。</p> <p style="margin: 25px 0px; padding: 0px; max-width: 100%; clear: both; min-height: 1em; color: rgb(62, 62, 62); font-family: 'Helvetica Neue', Helvetica, 'Hiragino Sans GB', 'Microsoft YaHei', Arial, sans-serif; font-size: 16px